Bagaimana mencegah kebocoran pajak dalam ekonomi digital – Kor Bing Keong dan Chew Boon Choo
Side Views

Bagaimana mencegah kebocoran pajak dalam ekonomi digital – Kor Bing Keong dan Chew Boon Choo

Evolusi teknologi telah menyebabkan perubahan radikal dalam model bisnis selama bertahun-tahun. Ini telah secara dramatis meningkatkan kemampuan konsumen untuk berbelanja online dan kemampuan bisnis untuk menjual di seluruh dunia.

Skala perdagangan barang dan jasa lintas batas dalam ekonomi digital menimbulkan tantangan pajak dan peraturan baru. Misalnya, hal itu dapat mempengaruhi pemungutan pajak barang dan jasa (GST) suatu negara dan tingkat permainan antara pemasok luar negeri dan dalam negeri.

Singapura umumnya mengadopsi pendekatan pragmatis dan pro-bisnis dalam desain sistem GST-nya. Namun, pendekatan ini telah memperparah kebocoran yang ditimbulkan oleh ekonomi digital.

Pertama, GST tidak dikenakan atas pasokan layanan (misalnya, perangkat lunak yang dapat diunduh) oleh pemasok luar negeri ke bisnis Singapura, karena mekanisme biaya balik – di mana pelanggan mengenakan GST sendiri pada pembelian layanan dari pemasok luar negeri – saat ini tidak beroperasi di Singapura.

GST juga tidak dikenakan atas pasokan barang-barang bernilai rendah, seperti barang-barang fesyen, yang dibeli melalui toko online karena keringanan impor GST atas barang-barang tidak kena pajak dengan harga tidak lebih dari S$400. (RM1.190)

Bantuan ini tidak boleh disamakan dengan keringanan impor GST lainnya untuk barang-barang yang dimaksudkan untuk penggunaan pribadi dan dibawa oleh para pelancong ke Singapura, yang bergantung pada waktu yang dihabiskan di luar Singapura.

Sebagian besar negara maju menerapkan mekanisme biaya balik dan tidak memberikan keringanan untuk impor bernilai rendah.

Lebih penting lagi, pendapatan GST juga bisa bocor ketika pasokan layanan seperti ebook, perangkat lunak, dan musik yang dapat diunduh oleh pemasok luar negeri dibuat untuk konsumen Singapura, karena pasokan tersebut umumnya dianggap dibuat di luar aturan GST.

Ini adalah kekhawatiran yang berkembang, terutama ketika barang-barang seperti buku fisik dicirikan ulang sebagai layanan (misalnya, ebook yang dapat diunduh) ketika dijual secara online.

Untuk mengatasi masalah ini, beberapa negara, termasuk Norwegia, Korea Selatan dan negara-negara anggota UE, telah mulai mengenakan pajak atas layanan lintas batas dan barang tidak berwujud dengan memperlakukan layanan tersebut seperti yang dipasok di negara tempat konsumen berada, dan mewajibkan penyedia layanan di luar negeri untuk mendaftar GST di negara itu.

Selain itu, mereka juga telah memperkenalkan sistem pendaftaran yang disederhanakan untuk mendorong kepatuhan oleh penyedia layanan di luar negeri. Di Inggris Raya, dilaporkan bahwa pengenalan aturan PPN (serupa dengan GST) baru untuk layanan digital pajak di tempat konsumsi berpotensi menghasilkan pendapatan pajak tambahan £300 juta (RM1,7 miliar) setiap tahun.

Negara-negara lain juga membuat kemajuan di bidang ini. Misalnya, Australia bermaksud untuk memperluas GST ke pasokan tak berwujud lepas pantai kepada konsumen Australia yang berlaku mulai 1 Juli 2017, di bawah rancangan undang-undang yang diperkenalkan awal tahun ini.

Pendapatan GST tambahan yang dikumpulkan dari perpajakan ekonomi digital diperkirakan sekitar A$350 juta (RM1 miliar) untuk tahun fiskal 2017 hingga 2019. Selandia Baru juga telah memperkenalkan rancangan undang-undang untuk mengenakan pajak ekonomi digital mulai 1 Oktober 2016 .

Sejauh mana kebocoran GST di Singapura yang disebabkan oleh ekonomi digital saat ini tidak jelas. Namun, mengingat perkembangan di yurisdiksi lain, Singapura dapat mempertimbangkan untuk mengadopsi pendekatan serupa.

Pemerintah dapat mempertimbangkan untuk memperkenalkan aturan baru untuk mewajibkan penyedia layanan luar negeri yang menjual kepada konsumen di sini untuk mendaftar GST di Singapura, jika penjualan tersebut melebihi ambang pendaftaran.

Singapura juga dapat memperkenalkan prosedur pendaftaran GST yang disederhanakan bagi pemasok tersebut untuk mendorong kepatuhan, dan menjatuhkan hukuman atas ketidakpatuhan, termasuk hukuman bagi eksekutif kunci pemasok tersebut.

Pada saat yang sama, keringanan impor untuk barang-barang bernilai rendah dapat dihapuskan, atau ambang batas keringanan dapat dikurangi untuk meningkatkan efektivitas perpajakan ekonomi digital.

Meskipun langkah-langkah di atas tidak mungkin berdampak pada perusahaan kecil, perusahaan besar yang berkontribusi signifikan terhadap ekonomi digital dapat mematuhinya mengingat risiko reputasi, serta risiko bagi eksekutif utamanya.

Ini akan berkontribusi pada pemerataan lapangan permainan bagi pemasok luar negeri vis-a-vis pemasok domestik, dan pada saat yang sama menghasilkan lebih banyak uang pajak bagi pemerintah. – HARI INI Online, 13 Maret 2016.

* Ini adalah pendapat pribadi penulis atau publikasi dan tidak mewakili pandangan The Malaysian Insider.


Posted By : keluar togeĺ hongkong hari ini 2021